Руководство к действиям

Налоговые проверки

Выберите тип проверки (ВНП, КНП, вне рамок) и текущую стадию — получите пошаговый протокол: первая помощь, дорожная карта, сито рисков, папка защиты.

Ниже — диспетчер по этапам: от «проверка в процессе» до «рассрочка». Кликните свою стадию — откроется памятка под вашу ситуацию.

Другие ситуации: «Руководство к действиям».

Пакет защиты при проверке:

Звоните +7 (495) 762-06-96

Реклама. АБ «Гаевский и партнеры», ИНН 7725286159. erid: CQH36pWzJpnzpg2ABK7ac1dcpevp24fEQ6uVQY3hCEzbE3

Диспетчер: выберите тип проверки и текущую стадию

Выберите тип проверки

Выездная (ВНП) Камеральная (КНП) Вне рамок (93.1)

Выберите текущую стадию

Маршрут внутри стадии: 1. Первая помощь → 2. Дорожная карта → 3. Сито рисков → 4. Папка защиты

Ваш статус: ВНП → В процессе

Уровень риска Высокий

Налоговая безопасность:

«Доначисления по итогам проверки парализуют бизнес за одну неделю. Начните защиту до акта и решения — правильно выстроенная позиция и доказательства реальности операций часто “снимают” половину претензий ещё до суда».

Сопровождение проверок ✆ +7 (495) 762-06-96

Реклама. АБ Г. МОСКВЫ "ГАЕВСКИЙ И ПАРТНЕРЫ", ИНН 7725286159
erid: CQH36pWzJpnzpg2ABK7ac1dcpevp24fEQ6uVQY3hCEzbE3

SOS: Связь с адвокатом Сопровождение проверок

1. Первая помощь (протокол безопасности)

Проверка полномочий: Сверьте удостоверения ВСЕХ пришедших с Решением о проведении ВНП. Если человека нет в решении (даже если это сотрудник МВД) — вы имеете полное право не пускать его на территорию. Не допускайте инспекторов в кабинеты, не указанные в Решении о проверке. Выделите им отдельное помещение (переговорную), где нет доступа к общим папкам, серверам и личным вещам сотрудников.
Право на тишину (ст. 51): Проинструктируйте персонал: любой «неформальный» разговор с инспектором в коридоре или курилке — это допрос, который ляжет в основу обвинения. Ответ один: «Я готов дать пояснения официально под протокол в присутствии адвоката».
Фиксация 24/7: Каждый визит, каждый осмотр помещений и каждое изъятие документов должно фиксироваться на видео. Если инспектор против — это прямое нарушение ваших прав, которое фиксируется в замечаниях к протоколу.
Копии или Выемка: Различайте добровольную выдачу копий (по требованию) и принудительную выемку оригиналов (ст. 94 НК РФ). Выемка проводится строго в присутствии двух независимых понятых (ваши сотрудники не подойдут) и оформляется мотивированным постановлением. Требуйте занесения в протокол каждого изымаемого листа. Никогда не отдавайте оригиналы без предварительного сканирования; при выемке требуйте время для снятия копий.

2. Дорожная карта (текущий статус и шаги)

Точка входа: Решение о проведении ВНП (уже получено).

Где вы сейчас: Активный налоговый контроль. Срок проверки — 2 месяца, но с учётом приостановок (для экспертиз, запросов контрагентам) фактическое нахождение налоговиков у вас может растянуться до 9–12 месяцев календарного времени. Во время приостановки инспекторы обязаны вернуть вам подлинники и покинуть территорию.

Следующий шаг: Справка о проведённой налоговой проверке (фиксирует дату окончания «полевого» этапа).

3. Сито рисков (forensic-анализ)

Противоречия в показаниях: Сравните то, что говорят кладовщики, менеджеры и директор. Расхождения в описании того, «как принимали товар» — главный повод для ФНС заявить о фиктивности сделки (ст. 54.1 НК РФ).
Цифровой след: Проверьте не только IP-адреса, но и MAC-адреса устройств (совпадение компьютеров), с которых отправлялась отчётность ваша и контрагента. ФНС также ищет совпадение контактных телефонов, доверенностей на одних и тех же бухгалтеров и курьеров.
Уязвимость бывших кадров: Инспекторы в первую очередь вызывают на допрос уволенных сотрудников (особенно бухгалтеров и кладовщиков). Проведите инвентаризацию увольнений за проверяемый период: с кем расстались конфликтно? Это ваша главная зона риска.
Контроль EncARO: Прямо сейчас проверьте по ИНН ваших поставщиков, по которым идут запросы. Если система показывает статус «Банкротство» или «Недостоверный адрес» у контрагента — это ваша зона поражения. Готовьте альтернативные доказательства реальности (фото склада, ТТН, переписка). Проверка по ИНН

4. Папка защиты (инструментарий)

Мои инструменты (EncARO):

Сводный отчёт по связям КДЛ: Проверьте, какие ещё компании могут пострадать, если ФНС начнёт «веерные» проверки по цепочке. Проверка по ИНН → карточка компании → раздел КДЛ

Детектор налоговой задолженности: Следите за тем, не появились ли у ваших партнёров блокировки счетов — это сигнал, что ФНС «закрывает периметр» вокруг вас. Проверка по ИНН, карточка компании.

Портфель для адвоката:

Реестр всех требований, полученных с начала ВНП, и ваших ответов.

Копии всех протоколов допросов и осмотров, составленных на текущий момент.

Задача адвоката: Юридический аудит протоколов на предмет «наводящих вопросов» и давления, подготовка сотрудников к следующим допросам (психологическая и правовая накачка). Сопровождение проверок

1. Первая помощь (защита от давления)

Игнорируйте «просьбы» по телефону: Инспекторы часто звонят и «по-хорошему» просят подать уточнёнку и убрать вычеты по конкретному поставщику. Запрещено. Любое изменение декларации «обнуляет» срок проверки и даёт налоговой ещё 2–3 месяца на копание в ваших делах. Требуйте официальное Требование.
Фильтруйте объём документов: В рамках КНП налоговая имеет право требовать документы только в строго определённых случаях (льготы, возмещение НДС, убытки, расхождения в АСК НДС). Если в требовании нет ссылки на конкретную статью (например, ст. 88 НК РФ), запрос может быть незаконным.
Соблюдайте сроки и используйте фору: Если требование пришло по ТКС (электронно), у вас есть 6 рабочих дней на отправку квитанции о приёме. Только с даты отправки квитанции начинают течь 5 или 10 дней на ответ. Используйте этот легальный люфт для сбора документов. На «Пояснения» — 5 рабочих дней, на «Документы» — 10 рабочих дней. Пропуск срока — автоматический штраф и сигнал для инспектора, что вы «скрываетесь».

2. Дорожная карта (сроки и этапы)

Старт: День подачи налоговой декларации.

Длительность: 3 месяца (общий срок) или 2 месяца (для НДС, может быть продлён до 3-х).

Где вы сейчас: Инспектор сверяет вашу декларацию с данными контрагентов. Если найден «разрыв», вам пришлют Авто-требование.

Что дальше: Если нарушений нет — проверка просто тихо завершится. Если нарушения найдены — в течение 10 дней после окончания срока будет составлен Акт.

3. Сито рисков (сценарный анализ)

Риск «Обнуления»: Никогда не подавайте «нулевую» или «техническую» уточнёнку просто чтобы сбить сроки текущей жёсткой КНП. Налоговая расценит это как противодействие контролю, что может стать самостоятельным поводом для назначения Выездной проверки (ВНП). Подача уточнённой декларации во время КНП — тактическая ошибка, если не согласована с адвокатом: она прекращает текущую проверку и начинает новую, давая ФНС время найти то, что не успели в первый раз.
Риск «Цепочки разрыва»: Если ваш поставщик 2-го или 3-го звена не заплатил НДС («сложный разрыв»), ФНС придёт к вам как к самому платёжеспособному звену.
EncARO-контроль: Проверьте по ИНН всех контрагентов, по которым ФНС просит пояснения. Если наш сервис показывает у них «Нулевой штат» или «Отсутствие активов» в периоде сделки — готовьтесь доказывать «должную осмотрительность» (скриншоты сайта, переписка, пропуски на склад). Проверка по ИНН

4. Папка защиты (инструментарий)

Мои инструменты (EncARO):

Анализ налоговой нагрузки: Сравните свой показатель со средним по вашей отрасли (ОКВЭД). Если вы ниже «безопасного» порога — вы кандидат на выездную проверку (ВНП) по итогам камеральной.

Архив контрагента: Сформируйте отчёт по «проблемному» поставщику, чтобы увидеть его состояние на дату сделки. Проверка по ИНН → карточка компании.

Таблица разногласий (АСК НДС-2): Если пришло автотребование из-за разрыва в НДС, не отправляйте инспектору всю первичку «КамАЗом». Ответьте строго по формату: направьте электронную опись счетов-фактур и пояснение о том, что ваш вычет заявлен правомерно. Лишние бумаги = лишние вопросы.

Портфель для адвоката:

Скан полученного Требования (полный текст с идентификаторами).

Ваша оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) по 60 и 62 счёту по этому контрагенту.

Задача адвоката: Оценка законности Требования. Если оно избыточно — написание «мотивированного отказа» или предоставление пояснений, которые закрывают вопрос, не давая лишней информации.

1. Первая помощь (фильтрация данных)

Идентификация сделки: Налоговики любят запрашивать «все документы по договору №1 за 3 года». Судебная практика гласит: если можно идентифицировать контрагента и партию товара/услугу, требование законно. Если просят «абсолютно всё по всем договорам с ООО Х» — готовьте мотивированный отказ в части избыточных документов (кадровые документы, штатное расписание и т.д., которые не относятся к сделке).
Соблюдение дедлайна: Срок ответа — всего 5 рабочих дней. Это крайне мало. В первый же день напишите ходатайство о продлении срока, ссылаясь на большой объём документов. ФНС обязана его рассмотреть.
Минимум информации: Отвечайте строго на поставленные вопросы. Если просят договор — давайте договор. Не нужно прикладывать к нему переписку, пропуска, доверенности и фото склада, если их не просили прямо. Каждое лишнее слово — зацепка для допроса.

2. Дорожная карта (логика процесса)

Триггер: Получение требования с пометкой «вне рамок проверок».

Где вы сейчас: Инспектор отдела предпроверочного анализа формирует ваше досье. Его задача — найти «разрыв» или признаки «технических» компаний на сумму, достаточную для назначения ВНП.

Риск: Если вы проигнорируете требование, штраф небольшой (5–10 тыс. руб.), но вы автоматически попадаете в план выездных проверок как «неблагонадёжный объект».

Что дальше: Итогом 90% таких запросов является вызов директора на заседание рабочей группы (комиссии). Там вам не покажут доказательств, но будут угрожать ВНП и требовать «добровольно» доплатить налоги, подав уточнёнку. Это психологический прессинг (побуждение).

3. Сито рисков (анализ угрозы)

Предмет интереса: Посмотрите, о какой сделке спрашивают. Если это ваш ключевой поставщик или крупный подрядчик — значит, под ударом вся ваша налоговая база.
Повторность: Сверьте с прошлыми требованиями. Если вы уже давали эти документы — вы имеете право их не предоставлять, сославшись на дату и номер прошлого ответа (п. 5 ст. 93 НК РФ).
EncARO-контроль: Проверьте ИНН контрагента, по которому пришёл запрос. Если наш сервис показывает, что у него сменился директор на «массового» или компания переехала в «резиновый» офис — ФНС готовит решение о признании сделки фиктивной. Проверка по ИНН

4. Папка защиты (инструментарий)

Мои инструменты (EncARO):

Сито рисков КДЛ: Проверьте, нет ли у ваших директоров пересечений с директорами этого контрагента. ФНС ищет аффилированность. Проверка по ИНН → карточка компании → раздел КДЛ

Forensic-проверка контрагента: Сформируйте полный отчёт по этой компании, чтобы понять, какие «дыры» в её биографии видит налоговая. Проверка по ИНН → карточка компании.

Хирургический отказ: Если вы видите, что требование незаконно (ст. 93.1), не игнорируйте его молча. Обязательно направьте в течение 5 дней Письмо о необходимости уточнения требования, сославшись на то, что инспекция не указала конкретную сделку. Это спасёт вас от штрафа по ст. 126 НК РФ.

Портфель для адвоката:

Текст требования (обязательно скан всех страниц, включая электронную подпись).

Ваше досье на этого контрагента, собранное в момент заключения сделки (скриншоты, приказы, коммерческие предложения).

Задача адвоката: Оценка законности требования и составление «хирургического» ответа, который формально удовлетворяет налоговую, но не даёт им фактуры для назначения выездной проверки.

1. Первая помощь: акт КНП

Запросите материалы проверки. В течение 10 рабочих дней подайте ходатайство об ознакомлении со всеми материалами КНП (запросы, ваши ответы, справки). Без полной картины возражения будут слабыми.
Срок на возражения — 1 календарный месяц со дня получения акта (п. 6 ст. 100 НК РФ). Не путайте с рабочими днями.
Не платите всю сумму до рассмотрения возражений — это лишает манёвра по рассрочке и ослабляет переговорную позицию.

2. Дорожная карта (КНП)

Шаг 1: Получение акта КНП.

Шаг 2: Ознакомление с материалами, подготовка возражений (желательно с заключением аудитора/специалиста по спорным эпизодам).

Шаг 3: Подача возражений в срок → рассмотрение руководителем ИФНС (присутствие директора и адвоката важно).

Шаг 4: Возможны дополнительные мероприятия (ещё до 1 месяца). Затем — решение ИФНС.

3. Сито рисков (акт КНП)

Налоговая реконструкция: Проверьте, применила ли инспекция реконструкцию по практике ВС РФ или просто сняла вычеты/расходы по «техническому» контрагенту.
Не раскрывайте в возражениях все процессуальные ошибки — часть оставьте для жалобы в УФНС и суда.
Контрагенты: Прогоните через EncARO ИНН компаний из акта. Проверка по ИНН

4. Папка защиты (акт КНП)

Акт и приложения, реестр материалов проверки.

Проект возражений с разбивкой: что идёт в ИФНС, что — в УФНС/суд.

Заключение специалиста или альтернативный расчёт по спорным суммам. Проверка по ИНН

Для адвоката:

Задача: дифференциация доводов для стадии возражений и для последующего обжалования.

1. Первая помощь: решение по КНП

От даты вручения решения — 1 месяц на жалобу в УФНС и 3 месяца на иск в арбитраж. Пропуск сроков критичен.
Сравните решение с актом: какие доначисления подтверждены, какие сняты; оцените итоговую сумму и риск ст. 199 УК РФ при крупной недоимке.

2. Дорожная карта (после решения по КНП)

Этап 1: Решение ИФНС вступило в силу (или подана жалоба — тогда приостановка).

Этап 2: Жалоба в УФНС укрепляет процессуальную позицию и даёт шанс снизить доначисления до суда.

Этап 3: Иск в арбитраж — уложиться в 3 месяца; при крупной сумме оценивать риск передачи материалов в СК.

3. Сито рисков (решение по КНП)

Крупная недоимка по итогам КНП + «технические» контрагенты в решении — высокий риск передачи в СК. Проверка по ИНН → карточка компании → раздел КДЛ

4. Папка защиты (решение по КНП)

Решение ИФНС, акт КНП, возражения, протокол рассмотрения.

Черновик жалобы в УФНС и/или иска в арбитраж. Проверка по ИНН

Для адвоката:

Задача: жалоба в УФНС, при необходимости — подготовка иска в арбитраж.

1. Первая помощь: иск по результатам КНП

Срок на иск — 3 месяца со дня получения решения ИФНС (или решения УФНС, если жалоба подавалась).
Рассмотрите ходатайства об обеспечении (приостановление взыскания спорной суммы) при подаче иска.

2. Дорожная карта (арбитраж по КНП)

Шаг 1: Подача иска и приложений, при необходимости — обеспечение.

Шаг 2: Подготовка доказательств реальности операций и правомерности вычетов/расходов по каждому спорному эпизоду.

Шаг 3: Суд первой инстанции → апелляция → кассация при необходимости.

3. Сито рисков (суд по КНП)

Слабый комплект доказательств снижает шансы на отмену доначислений. Проигранный суд при крупной недоимке усиливает риск передачи материалов в СК.
EncARO: Покажите суду состояние контрагентов на дату сделки. Проверка по ИНН

4. Папка защиты (суд по КНП)

Исковое заявление, определения суда, полный комплект материалов проверки и решений ИФНС/УФНС.

Доказательства по каждому спорному контрагенту и сумме. Проверка по ИНН

Для адвоката:

Задача: стратегия в суде, контррасчёт, ходатайства об обеспечении.

1. Первая помощь: КНП → материалы в СК

Крупная недоимка по результатам КНП может привести к передаче материалов в СК. Уточните через адвоката статью и стадию (проверка/возбуждение).
Не давайте объяснений в СК без адвоката. Оцените возможность погашения для применения ст. 76.1 УК РФ.

2. Дорожная карта (КНП и уголовный риск)

Этап 1: Решение по КНП вступило в силу, материалы направлены в СК.

Этап 2: Доследственная проверка (до 30 суток, с возможными продлениями).

Этап 3: Возбуждение дела по ст. 198/199/199.2 УК РФ или отказ. При возбуждении — линия защиты и стратегия погашения.

3. Сито рисков (КНП + СК)

Пороги ст. 199 УК РФ (крупный размер) и ст. 199.2 (сокрытие). Сравните с карточкой компании. Проверка по ИНН

4. Папка защиты (КНП + СК)

Решения ИФНС/УФНС по КНП, акт, материалы проверки; расчёт недоимки.

Документы о погашении или плане платежей; позиция по ст. 76.1 УК РФ для адвоката.

Для адвоката:

Задача: участие в доследственной проверке, предотвращение возбуждения или защита в деле.

1. Первая помощь: финал по КНП

Зафиксируйте итог: какие доначисления остались после УФНС/суда, есть ли риск СК.
Рассрочка (ст. 64 НК РФ) или мировое соглашение в суде — только при реалистичном графике платежей.

2. Дорожная карта (выход из спора по КНП)

Сейчас: Итоговая сумма и статус (налог, суд, СК). Переговоры с ФНС о рассрочке или мировое в арбитраже.

Дальше: Исполнение графика; мониторинг, чтобы не накапливать новую недоимку.

3. Сито рисков (финал КНП)

Нарушение графика рассрочки ведёт к его расторжению и росту рисков.

4. Папка защиты (финал КНП)

Итоговое решение/мировое соглашение, график рассрочки.

Внутренние правила по декларациям и контрагентам после спора. Проверка по ИНН

Для адвоката:

Задача: сопровождение рассрочки или мирового соглашения.

1. Первая помощь: акт после предпроверочного анализа (93.1)

По ст. 93.1 отдельного «акта вне рамок» нет — акт появляется уже по итогам ВНП или КНП. Если вам вручили акт, значит, параллельно или после была назначена проверка.
Действуйте как при акте ВНП/КНП: запрос материалов, 1 месяц на возражения, фотоархив при ознакомлении, без досрочной уплаты всей суммы.

2. Дорожная карта

Материалы, собранные «вне рамок», могли войти в основу решения о ВНП/КНП; сам акт — по результатам уже этой проверки.

Ознакомление с материалами → возражения (1 календарный месяц) → рассмотрение руководителем ИФНС.

3. Сито рисков

Проверьте, не использованы ли в акте сведения, полученные с нарушением ст. 93.1 (избыточный запрос, неконкретная сделка). Это основа для жалобы и суда.

4. Папка защиты

Акт и приложения, материалы проверки. Ваши ответы на требования «вне рамок» — для сравнения с выводами акта. Проверка по ИНН

Для адвоката:

Задача: возражения с блоком о нарушении ст. 93.1 для последующего обжалования.

1. Первая помощь: решение ИФНС (после запросов 93.1)

От даты вручения решения — 1 месяц на жалобу в УФНС, 3 месяца на иск в арбитраж.
Оцените, опиралось ли решение на документы, запрошенные «вне рамок» с нарушениями — это отдельный довод для обжалования.

2. Дорожная карта

Решение ИФНС → жалоба в УФНС и/или иск в арбитраж. Доводы о недопустимости доказательств, полученных с нарушением ст. 93.1.

3. Сито рисков

Крупная сумма доначисления — риск передачи материалов в СК. Сравните с порогами ст. 199 УК РФ. Проверка по ИНН

4. Папка защиты

Решение ИФНС, акт, возражения. Требования «вне рамок» и ваши ответы — для блока о нарушении ст. 93.1 в жалобе/иске.

Для адвоката:

Задача: жалоба в УФНС с акцентом на ст. 93.1, при необходимости — иск в арбитраж.

1. Первая помощь: иск в арбитраж (доказательства из 93.1)

Срок на иск — 3 месяца. Заявите ходатайство об обеспечении (приостановление взыскания) при необходимости.
В иске отдельный блок: доказательства, полученные с нарушением ст. 93.1, не могут быть положены в основу решения.

2. Дорожная карта

Иск и приложения → суд первой инстанции → апелляция → кассация. Доказательства реальности операций по спорным сделкам.

3. Сито рисков

Суд может признать запрос по ст. 93.1 законным, если контрагент и сделка идентифицируемы. Упор на процессуальные нарушения и избыточность.

4. Папка защиты

Исковое заявление, материалы проверки, все требования «вне рамок» и ответы на них. Проверка по ИНН

Для адвоката:

Задача: ведение дела с блоком о недопустимости доказательств по ст. 93.1.

1. Первая помощь: материалы в СК (после запросов 93.1)

Крупная недоимка по итогам спора, в котором участвовали материалы «вне рамок», может привести к передаче в СК. Только с адвокатом.
Оцените возможность погашения и применения ст. 76.1 УК РФ.

2. Дорожная карта

Материалы в СК → доследственная проверка → возбуждение/отказ. Линия защиты с учётом происхождения части доказательств из запросов ст. 93.1.

3. Сито рисков

Пороги ст. 199/199.2 УК РФ. Проверка по ИНН

4. Папка защиты

Решения ИФНС/УФНС, акт, требования «вне рамок» и ответы. План погашения, позиция по ст. 76.1 УК РФ.

Для адвоката:

Задача: работа в СК с учётом доводов о нарушении ст. 93.1.

1. Первая помощь: финал (после запросов 93.1)

Итоговая сумма после УФНС/суда. Рассрочка (ст. 64 НК РФ) или мировое соглашение при реалистичном графике.

2. Дорожная карта

Переговоры с ФНС о рассрочке или мировое в суде. Исполнение графика; не накапливать новую недоимку.

3. Сито рисков

Нарушение графика рассрочки ведёт к расторжению и росту рисков, в т.ч. по ст. 199.2 УК РФ.

4. Папка защиты

Итоговое решение/мировое, график рассрочки. Регламент по ответам на запросы ФНС. Проверка по ИНН

Для адвоката:

Задача: сопровождение рассрочки или мирового соглашения.

1. Первая помощь (тактика первых дней)

Запрос всех материалов: Акт — это только верхушка айсберга. В течение 10 рабочих дней подайте Ходатайство об ознакомлении со всеми материалами проверки (протоколы допросов, выписки по счетам, результаты экспертиз).
Фотографируйте всё: При ознакомлении с материалами требуйте предоставить не только сам Акт и явные приложения, но и «внутренние» документы инспекции: поручения на допрос, справки об исследовании, ответы банков. Делайте сплошную фотофиксацию каждого тома от корки до корки. Скрытые инспекцией страницы часто содержат доказательства вашей невиновности.
Жёсткий контроль срока: У вас есть ровно 1 календарный месяц (а не 30 рабочих дней!) со дня получения Акта на подачу письменных возражений (п. 6 ст. 100 НК РФ). Срок исчисляется по правилам ст. 6.1 НК РФ. Не путайте с рабочими днями — ошибка в расчётах приведёт к тому, что ваши доводы не рассмотрят.
Запрет на панику: Не бегите платить всю сумму сразу «от греха подальше». Это лишит вас маневра при оформлении обеспечительных мер в будущем.

2. Дорожная карта (таймлайн)

Шаг 1: Получение акта.

Шаг 2: Ознакомление с полным пакетом материалов (скрытые допросы, реестры).

Шаг 3: Подача письменных возражений (срок — 1 календарный месяц со дня получения Акта).

Шаг 4: Рассмотрение возражений руководителем ИФНС (личное присутствие директора и адвоката обязательно).

Шаг 5 (возможный): Дополнительные мероприятия налогового контроля (ещё 1 месяц дообследования).

3. Сито рисков (профессиональный аудит акта)

Налоговая реконструкция: Проверьте, применила ли инспекция «реконструкцию»? Если вам сняли расходы по «техническому» поставщику, но не учли реальные затраты на закупку товара — это грубое нарушение практики ВС РФ.
Проверка «техничек»: Прогоните через EncARO ИНН компаний, которые ФНС назвала «техническими». Если компания имела ресурсы, штат и платила налоги в те периоды — обвинение в ст. 54.1 НК РФ можно развалить. Проверка по ИНН
Процессуальный брак: Проверьте даты. Если допросы проводились в период, когда проверка была официально приостановлена — это недопустимые доказательства.
Риск «Преждевременного раскрытия карт»: Не указывайте в возражениях на Акт процессуальные ляпы инспекторов (неверные даты, ошибки в реквизитах допросов), которые они могут легко исправить. Если вы укажете на них сейчас, начальник ИФНС назначит дополнительные мероприятия налогового контроля (допмероприятия на 1 месяц), и инспекция легализует свои ошибки. Оставьте процедурные козыри для жалобы в УФНС или суда.

4. Папка защиты (инструментарий)

Собственные инструменты (EncARO):

Анализ контрагентов по периодам: Сравните доводы ФНС с историческими данными компании в нашей базе за 3 года. Проверка по ИНН → карточка компании.

Калькулятор ст. 199 УК: Введите сумму из акта. Если недоимка > 18,75 млн ₽ (для юрлиц), у вас «красный» уровень опасности — риск возбуждения уголовного дела.

При обращении к адвокату:

Передайте Акт в формате PDF (OCR-слой).

Подготовьте первичку по эпизодам, которые вы считаете 100% реальными.

Задача адвоката: Провести дифференциацию доводов: экономические и сущностные аргументы (реальность сделки) отбиваем на стадии Акта, процессуальные нарушения (незаконность доказательств) — приберегаем для обжалования в УФНС и суде.

1. Первая помощь (срочные действия)

Контроль 30 дней: Решение вступает в силу через 1 месяц со дня его вручения (ст. 101 НК РФ). У вас есть этот месяц, чтобы подать апелляционную жалобу. Если успеете — решение не вступит в силу, и ФНС не сможет списывать деньги.
Проверка суммы: Если сумма к уплате критична для жизни компании, начните готовить активы к возможным «обеспечительным мерам» со стороны ФНС (запрет на отчуждение недвижимости, транспорта).
Банковский комплаенс: Как только решение вступит в силу, оно отразится в сервисе «Прозрачный бизнес», и банк увидит резкий рост налоговой задолженности. Это автоматический триггер для блокировки счетов по 115-ФЗ и остановки кредитных линий. Идите в банк с готовым планом обжалования или получения отсрочки заранее.

2. Дорожная карта (маршрут защиты)

Этап 1: Получение Решения (день 0).

Этап 2: Подготовка Апелляционной жалобы. Внимание: жалоба адресуется в УФНС, но подаётся СТРОГО через ту инспекцию (ИФНС), которая вынесла решение (п. 1 ст. 139.1 НК РФ). Подача напрямую в Управление приведёт к возврату жалобы и пропуску срока.

Этап 3: Рассмотрение жалобы в УФНС (длится 1 месяц, может быть продлено).

Этап 4: Вступление в силу (день, когда УФНС утвердит решение). С этого момента ФНС выставит Требование об уплате.

Этап 5: Переход в Арбитражный суд.

3. Сито рисков (анализ последствий)

Уголовный триггер (ст. 199 УК РФ): Если сумма налога (без пеней и штрафов) превышает 18 750 000 руб., ИФНС обязана передать материалы в Следственный комитет в течение 10 дней после истечения срока требования.
Удар на опережение (Обеспечительные меры ФНС по ст. 101 НК РФ): Начальник ИФНС имеет право заблокировать ваше имущество (недвижимость, транспорт) и расчётные счета в день вынесения решения, ещё до его вступления в силу. Ваша задача — превентивно предложить замену обеспечительных мер на банковскую гарантию или поручительство третьего лица, чтобы не парализовать бизнес.
Проверка КДЛ: Посмотрите через EncARO, на ком из директоров или учредителей сейчас «висит» основная ответственность. Если компания не сможет заплатить — их ждёт субсидиарка. Проверка по ИНН → карточка компании → раздел КДЛ

4. Папка защиты (инструментарий)

Собственные инструменты (EncARO):

Калькулятор «Личного риска»: Сопоставьте сумму доначислений с активами бенефициаров, которые вы нашли в разделе КДЛ. Проверка по ИНН

Forensic-отчёт (финальный): Оцените, как доначисления влияют на коэффициенты платёжеспособности (риск введения банкротства).

Оценка личной безопасности бенефициара: Если доначисления превышают 50% активов компании, налоговая неминуемо начнёт готовить материал для субсидиарной ответственности или банкротства должника. Используйте отчёт EncARO по связанным лицам, чтобы изолировать личные активы КДЛ (до вступления решения в силу).

При обращении к адвокату:

Копия Решения ИФНС (со всеми приложениями).

Протокол рассмотрения материалов проверки (где зафиксировано, что вы говорили).

Задача адвоката: Написание «Апелляционной жалобы в УФНС». Это ваш последний шанс решить дело без суда (иногда удаётся «сбить» пени или отдельные эпизоды).

1. Первая помощь (как спасти оборотные средства)

Правило 3-х месяцев: У вас есть 3 месяца на подачу иска в Арбитражный суд (ст. 198 АПК РФ). Не тяните: чем раньше подан иск вместе с «обеспечительным» ходатайством, тем выше шанс, что деньги не уйдут со счёта.
Встречное обеспечение: Вносить на депозит суда «живые» деньги (равные доначислениям) — идеальный, но редкий сценарий. Реальный рабочий инструмент: предоставление независимой банковской гарантии (стоит несколько процентов от суммы) или поручительства ликвидной компании из вашей группы (ст. 74 НК РФ). Без встречного обеспечения суды удовлетворяют лишь 5–10% ходатайств о приостановке взыскания ФНС.
Аргументация ущерба: Соберите доказательства того, что списание суммы приведёт к непоправимым последствиям: невозможности выплатить зарплату (штатное расписание), срыву госконтрактов (копии контрактов), банкротству (анализ EncARO).

2. Дорожная карта (судебный процесс)

Шаг 1: Подача иска + ходатайства об обеспечительных мерах (день 0).

Шаг 2: Определение суда о принятии иска и (надеемся) о приостановлении решения ФНС (3–5 дней).

Шаг 3: Предварительное заседание. Обмен «письменными пояснениями».

Шаг 4: Вызов свидетелей в суд. Показания в ФНС даются в стрессе без адвоката. В арбитраже вы вправе заявить ходатайство о вызове тех же кладовщиков, водителей и директоров контрагентов для повторного допроса под присягой. В 80% случаев в спокойной обстановке суда они подтверждают реальность сделки, разбивая протоколы налоговой.

Шаг 5: Решение суда первой инстанции (длится от 3 до 9 месяцев).

3. Сито рисков (судебные перспективы)

Риск «Опоздавших доказательств»: В арбитраже действует жёсткое правило: суд не примет новые документы (договоры, путевые листы, переписку), если вы умышленно скрывали их от ФНС на стадии проверки. Чтобы ввести их в дело сейчас, адвокату придётся доказывать уважительность причин: сбой серверов (с актом ИТ-компании), изъятие полицией или пожар на складе.
Оценка «Техничности»: Суд будет смотреть не только на бумажки, но и на реальность. Был ли у поставщика транспорт? Мог ли он физически привезти товар?
EncARO-контроль: Используйте данные нашей платформы, чтобы показать суду: «Наш контрагент в момент сделки имел штат 50 человек и платил налоги — он не был пустышкой». Проверка по ИНН → карточка компании.

4. Папка защиты (инструментарий)

Собственные инструменты (EncARO):

Отчёт для суда о риске неплатёжеспособности: Готовый документ, доказывающий, что списание налогов приведёт к банкротству (для получения обеспечительных мер).

Сравнение с рыночными показателями: Обоснование, что ваши цены и условия сделок соответствуют рынку.

При обращении к адвокату:

Полный скан материалов налоговой проверки (включая то, что вы получили при ознакомлении).

Все штатные расписания, кредитные договоры и ключевые контракты с заказчиками.

Подготовка контррасчёта: Нельзя просто сказать суду «налоговая посчитала неправильно». Ваш адвокат и аудитор должны представить в суд свой детальный альтернативный расчёт налоговых обязательств с учётом «налоговой реконструкции» (реальных затрат на товар), обоснованный судебной практикой ВС РФ.

Задача адвоката: Разработка стратегии «Разрушения доказательств ФНС» и ведение дела в суде.

1. Первая помощь (инструкция по выживанию)

Статья 51 — скальпель, а не щит: Полный отказ от показаний может спровоцировать следователя на выход в суд с арестом. Правильная формулировка: «Я не отказываюсь давать показания, я готов сотрудничать. Но мне требуется время для сбора документов и консультации с защитником для дачи развёрнутых, юридически точных ответов».
Никаких «дружеских» бесед: Следователи часто предлагают «просто поговорить без протокола», чтобы «прояснить ситуацию». Запрещено. Всё, что вы скажете «неформально», завтра станет основой для протокола допроса свидетеля или подозреваемого.
Готовность к обыску: Если материалы ушли в СК, ждите визита домой и в офис. Инструкция для семьи: не препятствовать, ничего не прятать на глазах у сотрудников, требовать копию протокола, не отдавать пароли от личных телефонов.

2. Дорожная карта (уголовный процесс)

Этап 1: Доследственная проверка (КУСП). Длится от 3 до 30 суток. Следователь изучает материалы ФНС и решает: возбуждать дело или нет. Это последняя точка, где адвокат может остановить процесс.

Этап 2: Возбуждение уголовного дела. Вы получаете статус подозреваемого. Решается вопрос о мере пресечения (подписка, домашний арест или СИЗО).

Этап 3: Следственные действия. Обыски, выемки, очные ставки и — самое важное — налоговая судебная экспертиза, которая определит окончательный ущерб бюджету.

Этап 4: Предъявление обвинения. Вы становитесь обвиняемым.

Этап 5: Суд.

3. Сито рисков (уголовно-правовой аудит)

Уголовный триггер: Сумма недоимки (без пеней и штрафов) должна превышать 18 750 000 руб. Но помните: в эту сумму не входят пени и штрафы! Следователи часто ошибаются (или хитрят), складывая налог и штраф, чтобы искусственно «дотянуть» до порога возбуждения дела. Ваш адвокат должен пересчитать чистый ущерб.
«Первоход» (ст. 76.1 УК РФ): Ущерб (налог + пени + штрафы) можно погасить на любой стадии, вплоть до ухода судьи в совещательную комнату для вынесения приговора. Это 100% гарантия закрытия дела (ст. 28.1 УПК РФ).
EncARO-контроль: Система анализирует «связи КДЛ». СК будет использовать эти данные, чтобы доказать, что вы контролировали всю цепочку «технических» компаний и являетесь выгодоприобретателем схемы. Проверка по ИНН → карточка компании → раздел КДЛ

4. Папка защиты (инструментарий)

Собственные инструменты (EncARO):

Анализ налоговой реконструкции: Расчёт суммы, на которую можно снизить ущерб в уголовном деле, если учесть реальные закупки товара (позиция ВС РФ).

Мониторинг КДЛ: Выявление слабых звеньев среди бывших сотрудников, которые могут дать показания против вас. Проверка по ИНН → карточка компании → раздел КДЛ

Преюдиция (Арбитраж vs СК): Главная задача адвоката на стадии следствия — максимально затянуть возбуждение уголовного дела или передачу его в суд до тех пор, пока Арбитражный суд не вынесет решение по жалобе на ФНС. Если арбитраж признает решение налоговой незаконным, это решение станет обязательным для следователя (ст. 90 УПК РФ), и уголовное дело развалится.

При обращении к адвокату:

Копия решения налоговой проверки и судебных актов арбитража.

Список всех лиц, имевших право подписи в спорный период.

Задача адвоката: Работа в СК на стадии КУСП (предотвращение возбуждения) или защита в рамках дела (переквалификация, снижение суммы ущерба, прекращение по нереабилитирующим основаниям).

1. Первая помощь (экстренное маневрирование)

Смена адресата: Заявления о рассрочке теперь рассматривают не обычные инспекции, а специализированные Межрегиональные инспекции ФНС по управлению долгом (Долговые центры). Их подход сугубо банковский — они смотрят только на ликвидность залога и безупречность поручителя. Жалобные письма о «социальной значимости предприятия» больше не работают.
Поиск обеспечения: ФНС никогда не даст рассрочку «под честное слово». Срочно ищите, что вы можете предложить в залог (недвижимость, оборудование) или кто может выступить поручителем (платёжеспособная дружественная компания).
Блокировка инкассо: Если налоговая уже выставила инкассовое поручение к счёту, единственным способом его остановить (кроме оплаты) является либо судебная приостановка, либо утверждённый график рассрочки.
Техническая отсрочка: Пока ваше заявление на рассрочку с пакетом залогов рассматривается в Долговом центре ФНС (а это занимает до 30 дней), инспекция обязана приостановить взыскание и не выставлять новые инкассовые поручения (п. 8 ст. 64 НК РФ). Это легальный способ выиграть месяц.

2. Дорожная карта (процесс урегулирования)

Шаг 1: Финансовый аудит. Анализ по методике ФНС (Приказ № ММВ-7-8/683@), подтверждающий, что вы можете платить частями, но не можете всё сразу.

Шаг 2: Подготовка пакета документов. Справки из банков об оборотах, перечень дебиторов, независимая оценка залогового имущества.

Шаг 3: Подача заявления в Межрегиональную инспекцию ФНС по управлению долгом (Долговой центр). По крупным суммам решение принимает центральный аппарат ФНС России.

Шаг 4: Мировое соглашение в суде. Заключить мировое соглашение с ФНС можно только если дело уже в арбитражном суде (оспаривание решения) или в процедуре банкротства. ФНС пойдёт на него только в одном случае: если вы докажете, что при банкротстве компании бюджет получит меньше (или позже), чем по предложенному вами графику выплат.

Шаг 5: Контроль графика. Любая просрочка на один день аннулирует все договорённости.

3. Сито рисков (оценка реальности плана)

Риск «Недостаточного обеспечения»: Если рыночная стоимость залога (с учётом дисконта ФНС 20–30%) меньше суммы долга — в рассрочке откажут.
Риск «Токсичного залога»: Если вы предлагаете в залог недвижимость, убедитесь, что она не обременена правами третьих лиц (ипотека, аренда более года) и не является самостроем. ФНС обязательно закажет независимую оценку (за ваш счёт) и применит дисконт от рыночной стоимости (обычно 20–30%).
Риск «Сливных» дебиторов: Если вы показываете ФНС, что погасите долг за счёт взыскания своей дебиторки, а ваши должники — фирмы-пустышки, налоговая это увидит через свою систему АСК НДС-2 за 5 минут.
EncARO-контроль: Наш алгоритм проверит ваших дебиторов. Мы скажем заранее: «Эту дебиторку ФНС не примет в качестве аргумента, ищите другой залог». Проверка по ИНН контрагентов и дебиторов.

4. Папка защиты (инструментарий)

Собственные инструменты (EncARO):

Скоринг «Вероятность рассрочки»: Автоматическая проверка компании на соответствие критериям Постановления Правительства №409 и ст. 64 НК РФ.

Проверка залоговой чистоты: Быстрый аудит компаний-поручителей на предмет их «налогового здоровья». Проверка по ИНН

При обращении к адвокату:

Полный перечень имущества компании и связанных лиц.

Актуальный отчёт о движении денежных средств (Cash Flow).

Задача адвоката: Переговоры с Управлением долгами ФНС, структурирование сделки по залогу/поручительству и юридическое сопровождение процесса получения рассрочки или мирового соглашения.

Финал протокола

Мы прошли все 6 фаз налогового кризиса. Для возврата к любой стадии используйте таймлайн выше. При необходимости свяжитесь с адвокатом: +7 (495) 762-06-96, АБ «Гаевский и партнёры».

4. Папка защиты: инструментарий

А. Мои инструменты EncARO (сделай сам прямо сейчас)

Проверьте компанию по ИНН, сформируйте отчёт и карточку — до встречи с адвокатом.

Проверка по ИНН — поиск в базе EncARO (банкротства, дела, связи, КДЛ).
Карточка компании: финансы, сводка для АУ, анализ сделок, риски субсидиарной ответственности.
Калькуляторы и чек-листы в разделе Инструменты.

Запустить проверку по ИНН

Б. Портфель для адвоката (что собрать для встречи)

Подготовьте документы и отчёт EncARO — консультация будет предметной.

ИНН и наименование компании (вашей или контрагента — по ситуации).
Скрин или выгрузка карточки компании EncARO (финансы, КДЛ, суды).
Ключевые документы по вашей ситуации (договоры, претензии, решения, выписки).

Записаться на консультацию к адвокату

Звонок WhatsApp Telegram

1. Первая помощь (протокол безопасности)

2. Дорожная карта (текущий статус и шаги)

3. Сито рисков (forensic-анализ)

4. Папка защиты (инструментарий)

Конструктор протокола защиты

Документы для адвоката: отметьте отсутствующие

4. Папка защиты: инструментарий

А. Мои инструменты EncARO (сделай сам прямо сейчас)

Б. Портфель для адвоката (что собрать для встречи)