Поправки в НК РФ, которые вступят с 1 января 2026 года. Разбираем изменения Президент подписал закон с массовыми поправками в НК РФ. Разбираем, что меняется. Налог на добавленную стоимость (НДС) Основное изменение, которое коснется большинства налогоплательщиков, — это повышение базовой ставки НДС с 20% до 22%. При этом льготные ставки сохраняются: 📌 10% — для социально значимых товаров (хлеб, яйца, мясо, овощи, фрукты, молоко, сахар, соль, крупы, масло, чай, мука, детские товары, лекарства и учебные издания). 📌 0% — для IT-компаний при продаже российского ПО, а также для компаний, которые добывают драгоценные металлы и продают их аффинажным организациям. Упрощенная система налогообложения (УСН) и НДС Для предпринимателей на УСН — это одно из самых существенных изменений. Текущее освобождение от НДС будет значительно ограничено. Как сейчас (2025 год): В 2025 году для предпринимателей и компаний на УСН действуют разные ставки НДС в зависимости от уровня дохода и выбора налогоплательщика: 📌 5% — если выручка за год превышает 60 млн рублей, но не достигает 250 млн рублей, и налогоплательщик решил не использовать вычет по НДС. 📌 7% — если выручка за год превышает 250 млн рублей, но не достигает 450 млн рублей, и налогоплательщик не планирует получать вычет. 📌 Базовые ставки (20%, 10% и 0%) — при любом уровне дохода до 450 млн рублей в год, если налогоплательщик хочет уменьшать налог за счёт вычета входящего НДС. В этом случае ставка зависит от вида товаров, работ или услуг. Что изменится с 1 января 2026 года: Право не платить НДС сохранится только для тех, чья годовая выручка не превышает установленный лимит. Этот лимит будет поэтапно снижаться: 📌 20 млн рублей в 2026 году; 📌 15 млн рублей в 2027 году; 📌 10 млн рублей с 2028 года. Таким образом, компании и ИП на УСН с доходом выше этих порогов либо станут полноценными плательщиками НДС по общим ставкам (22%, 10% или 0%) и получат право на вычеты, либо будут платить НДС по сниженным ставкам, как мы указали выше. Кроме того, для тех, кто впервые столкнется с уплатой НДС, в 2026 году будет действовать мораторий на штрафы за ошибки в декларациях и несвоевременную уплату налога. Одновременно с этим, для тех, кто применяет УСН «доходы минус расходы», перечень затрат, которые можно будет учесть, станет открытым. Это позволит вычитать любые экономически обоснованные и подтвержденные расходы, что сближает этот режим с общей системой налогообложения. Патентная система налогообложения (ПСН) Лимит годового дохода для применения патента также будет снижен. С 2026 года он составит 20 млн рублей (вместо 60 млн рублей). Это изменение синхронизировано с новым порогом для освобождения от НДС на УСН. Налог на прибыль организаций 📌 Ставка . Основная ставка налога на прибыль в 2026 году останется на уровне 25%. 📌 Перенос убытков . Ограничение на перенос убытков прошлых лет (можно уменьшить налоговую базу не более чем на 50%) продлевается до 31 декабря 2030 года. 📌 Расходы на ДМС . Компании смогут включать в расходы затраты на полисы добровольного медицинского страхования (ДМС) для сотрудников, которых направляют в заграничные командировки. Страховые взносы 📌 Льгота для малого и среднего бизнеса (МСП ). С 2026 года право на пониженный тариф взносов (15% с выплат сверх МРОТ) сохранится только для определенных отраслей, перечень которых установит Правительство РФ. Остальные компании из реестра МСП будут платить взносы по стандартной ставке 30%. 📌 Взносы за директоров . Вводится обязанность платить страховые взносы за руководителей, которые являются единственными учредителями и не получают зарплату. Базой для расчета взносов будет служить МРОТ. Сам текст Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ прикреплен к посту.
Поправки в НК РФ, которые вступят с 1 января 2026 года. Разбираем изменения Президент подписал закон с массовыми поправками в НК РФ. Разбираем, что меняется. Налог на добавленную стоимость (НДС) Основное изменение, которое коснется большинства налогоплательщиков, — это повышение базовой ставки НДС с 20% до 22%. При этом льготные ставки сохраняются: 📌 10% — для социально значимых товаров (хлеб, яйца, мясо, овощи, фрукты, молоко, сахар, соль, крупы, масло, чай, мука, детские товары, лекарства и учебные издания). 📌 0% — для IT-компаний при продаже российского ПО, а также для компаний, которые добывают драгоценные металлы и продают их аффинажным организациям. Упрощенная система налогообложения (УСН) и НДС Для предпринимателей на УСН — это одно из самых существенных изменений. Текущее освобождение от НДС будет значительно ограничено. Как сейчас (2025 год): В 2025 году для предпринимателей и компаний на УСН действуют разные ставки НДС в зависимости от уровня дохода и выбора налогоплательщика: 📌 5% — если выручка за год превышает 60 млн рублей, но не достигает 250 млн рублей, и налогоплательщик решил не использовать вычет по НДС. 📌 7% — если выручка за год превышает 250 млн рублей, но не достигает 450 млн рублей, и налогоплательщик не планирует получать вычет. 📌 Базовые ставки (20%, 10% и 0%) — при любом уровне дохода до 450 млн рублей в год, если налогоплательщик хочет уменьшать налог за счёт вычета входящего НДС. В этом случае ставка зависит от вида товаров, работ или услуг. Что изменится с 1 января 2026 года: Право не платить НДС сохранится только для тех, чья годовая выручка не превышает установленный лимит. Этот лимит будет поэтапно снижаться: 📌 20 млн рублей в 2026 году; 📌 15 млн рублей в 2027 году; 📌 10 млн рублей с 2028 года. Таким образом, компании и ИП на УСН с доходом выше этих порогов либо станут полноценными плательщиками НДС по общим ставкам (22%, 10% или 0%) и получат право на вычеты, либо будут платить НДС по сниженным ставкам, как мы указали выше. Кроме того, для тех, кто впервые столкнется с уплатой НДС, в 2026 году будет действовать мораторий на штрафы за ошибки в декларациях и несвоевременную уплату налога. Одновременно с этим, для тех, кто применяет УСН «доходы минус расходы», перечень затрат, которые можно будет учесть, станет открытым. Это позволит вычитать любые экономически обоснованные и подтвержденные расходы, что сближает этот режим с общей системой налогообложения. Патентная система налогообложения (ПСН) Лимит годового дохода для применения патента также будет снижен. С 2026 года он составит 20 млн рублей (вместо 60 млн рублей). Это изменение синхронизировано с новым порогом для освобождения от НДС на УСН. Налог на прибыль организаций 📌 Ставка . Основная ставка налога на прибыль в 2026 году останется на уровне 25%. 📌 Перенос убытков . Ограничение на перенос убытков прошлых лет (можно уменьшить налоговую базу не более чем на 50%) продлевается до 31 декабря 2030 года. 📌 Расходы на ДМС . Компании смогут включать в расходы затраты на полисы добровольного медицинского страхования (ДМС) для сотрудников, которых направляют в заграничные командировки. Страховые взносы 📌 Льгота для малого и среднего бизнеса (МСП ). С 2026 года право на пониженный тариф взносов (15% с выплат сверх МРОТ) сохранится только для определенных отраслей, перечень которых установит Правительство РФ. Остальные компании из реестра МСП будут платить взносы по стандартной ставке 30%. 📌 Взносы за директоров . Вводится обязанность платить страховые взносы за руководителей, которые являются единственными учредителями и не получают зарплату. Базой для расчета взносов будет служить МРОТ. Сам текст Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ прикреплен к посту.
